Gewerbeflächen
Teil von Welche Standortfaktoren sollte ein Betrieb wirklich prüfen?
Gewerbesteuer und Grundsteuer mit amtlichen Kennzahlen einordnen
Amtliche Kennzahlen zu Gewerbesteuer und Grundsteuer richtig lesen: Bundesdurchschnitt, Einnahmen und wo Sie lokale Hebesätze und Gebühren erfragen.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Der durchschnittliche Gewerbesteuerhebesatz aller Gemeinden lag 2024 bei 409 Prozent, zwei Prozentpunkte über dem Vorjahr.
- Die Gemeinden erzielten 2024 rund 75,3 Milliarden Euro Gewerbesteuer und 15,6 Milliarden Euro Grundsteuer B.
- Der Bundesschnitt ist ein Einordnungswert, nicht der Satz Ihrer Kommune.
- Verbindliche Hebesätze und Gebühren nennt nur die Standortkommune, ergänzend die örtliche IHK.
- Seit dem 1. Januar 2025 gilt reformiertes Grundsteuerrecht, Bayern und Baden-Württemberg rechnen nach eigenen Modellen.
Was die amtlichen Zahlen für 2024 aussagen
Das Statistische Bundesamt weist für 2024 einen durchschnittlichen Gewerbesteuerhebesatz aller Gemeinden von 409 Prozent aus. Der Wert fasst alle Gemeinden in Deutschland zusammen und stieg gegenüber dem Vorjahr um zwei Prozentpunkte.
Die Gewerbesteuereinnahmen der Gemeinden betrugen 2024 rund 75,3 Milliarden Euro, ein Plus von 0,2 Prozent. Aus der Grundsteuer B kamen 15,6 Milliarden Euro (plus 3,8 Prozent), aus der Grundsteuer A, die landwirtschaftliche und forstwirtschaftliche Betriebe betrifft, 0,4 Milliarden Euro (plus 2,9 Prozent).
Beide Reihen beschreiben das gesamte Bundesgebiet. Für ein einzelnes Grundstück, einen einzelnen Betrieb oder die eigene Steuerlast sind sie nicht aussagekräftig. Der Bundeswert taugt zum Zeit- und Regionsvergleich, nicht als Kostenposition im Objektbetrieb.
Einordnungstabelle: Kennzahl, Datenstand, Bezugsebene, Aussagegrenze
| Kennzahl | Datenstand | Bezugsebene | Aussagegrenze |
|---|---|---|---|
| Gewerbesteuerhebesatz im Bundesdurchschnitt | 2024 | alle Gemeinden in Deutschland | kein kommunaler Satz, kein Steuerbetrag |
| Grundsteuer A, Durchschnittshebesatz | 2024 | alle Gemeinden in Deutschland | gilt nicht für ein einzelnes Grundstück |
| Grundsteuer B, Durchschnittshebesatz | 2024 | alle Gemeinden in Deutschland | gilt nicht für ein einzelnes Grundstück |
| Gewerbe- und Grundsteuerhebesatz Ihres Standorts | laufend | Ihre Stadt oder Gemeinde | erfragen bei der Gemeindeverwaltung, Hebesatzsatzung im Amtsblatt |
| Abfall-, Abwasser- und Erschließungsgebühren | laufend | Ihre Stadt oder Gemeinde | erfragen bei der Gemeindeverwaltung, kommunale Gebührensatzung |
Die Tabelle trennt zwei Ebenen: bundesweite Durchschnitte und die lokale Auskunft. Nur die unteren Zeilen lassen sich auf ein konkretes Objekt beziehen.
Grundsteuer seit 2025: Messbetrag, Äquivalenzbetrag und Hebesatz
Seit dem 1. Januar 2025 wird die Grundsteuer nach reformiertem Recht erhoben. Im Bundesmodell gilt eine feste Kette: Der Grundsteuerwert wird mit der Steuermesszahl multipliziert, daraus entsteht der Steuermessbetrag. Diesen setzt das Finanzamt im Grundsteuermessbescheid fest, die Gemeinde multipliziert ihn mit ihrem Hebesatz.
Eine Öffnungsklausel erlaubt den Ländern abweichende Bewertungsmodelle. Bayern rechnet im Flächenmodell mit Äquivalenzbeträgen für Grund und Boden sowie für Gebäude, die aus Fläche und Äquivalenzzahl entstehen. Baden-Württemberg bewertet im Bodenwertmodell nur den Bodenrichtwert. Welches Modell für Ihr Objekt gilt, steht im Grundsteuermessbescheid.
Die Last hängt damit an zwei Stellen: am festgestellten Messbetrag und am Hebesatz Ihrer Gemeinde. Ändert die Kommune ihren Hebesatz, ändert sich die Grundsteuer, ohne dass sich am Grundstück etwas ändert.
Wo Sie Hebesätze und Gebühren für Ihren Standort bekommen
- Hebesatzsatzung der Stadt oder Gemeinde prüfen. Darin stehen der Gewerbesteuerhebesatz sowie die Hebesätze für Grundsteuer A und B, veröffentlicht im Amtsblatt oder im Ratsinformationssystem.
- Grundsteuermessbescheid des Finanzamts und Grundsteuerbescheid der Gemeinde abgleichen, sobald beide für das Grundstück vorliegen.
- Gebührensatzungen für Abfall, Abwasser, Niederschlagswasser und Erschließungsbeiträge auswerten. Diese Sätze stehen in den kommunalen Satzungen, nicht in amtlichen Durchschnittszahlen.
- Standortinformationen der örtlichen IHK anfordern. Die IHK Gießen-Friedberg beschreibt, welche Standortfaktoren bei der Gewerbeflächenwahl zu prüfen sind.
- Für die Gewerbesteuer die Bemessungsgrundlage mit der Steuerberatung klären. Hinzurechnungen und Kürzungen nach den §§ 8 und 9 GewStG verändern den Gewerbeertrag deutlich.
Kostenfaktoren neben den Steuern
Die IHK zu Rostock nennt in ihrer Standortanalyse für Gründungen die Höhe der Grundstückskosten, den Hebesatz der Gewerbesteuer, Entsorgungskosten, Energiepreise und Lärmschutzbestimmungen als kostenrelevante Faktoren. Beträge beziffert sie nicht, die Liste dient als Fragenkatalog.
Arbeiten Sie diese Punkte im Erstgespräch mit Wirtschaftsförderung und Kommune ab. Verlangen Sie schriftliche Auskünfte zu Hebesätzen und Gebühren, damit die Werte in Ihrer Kalkulation belegt sind.
Beispielrechnung: Gewerbesteuer bei 100.000 Euro Gewerbeertrag
Ein Einzelunternehmen erzielt im Beispiel einen Gewerbeertrag von 100.000 Euro. Die Steuermesszahl beträgt nach § 11 GewStG 3,5 Prozent, der Steuermessbetrag also 3.500 Euro. Mit dem Bundesdurchschnitt von 409 Prozent ergäbe das 14.315 Euro Gewerbesteuer.
Dieselbe Bemessungsgrundlage ergibt bei einem Hebesatz von 300 Prozent 10.500 Euro, bei 500 Prozent 17.500 Euro. Die Spanne von 7.000 Euro zeigt, welches Gewicht der Ortssatz hat.
Die Rechnung ist illustrativ und keine Steuerberechnung. Sie lässt den Freibetrag von 24.500 Euro außer Acht, der bei natürlichen Personen und Personengesellschaften den Gewerbeertrag mindert.
Bei Personenunternehmen wird die Gewerbesteuer zudem nach § 35 EStG mit dem Vierfachen des Gewerbesteuermessbetrags auf die Einkommensteuer angerechnet, begrenzt auf die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer; auf derselben vereinfachten Basis wären das 14.000 Euro.
Kapitalgesellschaften wie GmbH oder UG erhalten diese Anrechnung nicht. Abziehen lässt sich die Gewerbesteuer in keinem Fall, § 4 Abs. 5b EStG verbietet es.
Häufige Fragen
Ist der Bundesdurchschnitt von 409 Prozent mein Hebesatz?
Nein. Ihren Satz finden Sie in der Hebesatzsatzung Ihrer Stadt oder Gemeinde. Der Bundeswert dient der Einordnung, etwa im Zeitvergleich.
Wo erfahre ich den Hebesatz meiner Wunschkommune?
In der Hebesatzsatzung, veröffentlicht im Amtsblatt oder im Ratsinformationssystem. Auskunft geben auch die Wirtschaftsförderung und die örtliche IHK.
Was änderte sich bei der Grundsteuer zum 1. Januar 2025?
Bundesweit gelten neu festgestellte Grundsteuerwerte und neu festgesetzte Hebesätze. In Bayern gilt das Flächenmodell mit Äquivalenzbeträgen, in Baden-Württemberg das Bodenwertmodell, das nur den Bodenrichtwert heranzieht.
Wie wirkt sich der Hebesatz auf meine Steuerlast aus?
Der Steuermessbetrag wird mit dem Hebesatz multipliziert. Bei 100.000 Euro Gewerbeertrag ergibt der Bundesdurchschnitt 14.315 Euro, ein Ortssatz von 300 Prozent nur 10.500 Euro.
Reicht der Bundesdurchschnitt für die Standortentscheidung?
Nein. Dafür brauchen Sie die Hebesätze, Gebühren und Grundstückskosten der einzelnen Kandidatenkommunen.
