Gewerbesteuer in München, Düsseldorf und Leipzig im Vergleich

Das Wichtigste auf einen Blick

Wie die Gewerbesteuer berechnet wird

Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer, ihre Grundlagen stehen im Gewerbesteuergesetz des Bundes. Dort sind Steuerschuldner, Hinzurechnungen, Kürzungen und Steuermesszahl geregelt, während jede Stadt ihren Hebesatz selbst festsetzt. Die Regelungen finden sich im Gewerbesteuergesetz (GewStG).

Ausgangsgröße ist der Gewinn aus Gewerbebetrieb. Daraus wird der Gewerbeertrag abgeleitet, vermehrt um einen Teil der Schuldzinsen und der Mieten für bewegliche Wirtschaftsgüter und vermindert um Kürzungen. Einzelunternehmen und Personengesellschaften ziehen zusätzlich 24.500 Euro Freibetrag ab, Kapitalgesellschaften nicht.

Auf den Gewerbeertrag wendet das Finanzamt die Steuermesszahl von 3,5 Prozent an. Der Steuermessbetrag wird per Bescheid festgestellt, die Stadt multipliziert ihn mit ihrem Hebesatz und zieht die Gewerbesteuer ein.

Hebesätze der drei Städte

München ist bei der Gewerbesteuer die teuerste und Düsseldorf die günstigste der drei Städte, der Abstand beträgt 50 Prozentpunkte. Bei der Grundsteuer B dreht sich das Bild: Hier liegt Leipzig vorn, Düsseldorf erneut am niedrigsten.

Verbindlich ist allein die Hebesatzsatzung der Stadt. Ein neuer Ratsbeschluss kann jeden Wert ändern, deshalb gehört der aktuelle Stand der Satzung vor jede Standortentscheidung. Für Düsseldorf bündelt die IHK Düsseldorf Standort- und Steuerinformationen für ansässige Betriebe.

Rechenbeispiel: 500.000 Euro Gewerbeertrag

Beispiel: Eine GmbH mit 40 Beschäftigten erzielt 500.000 Euro Gewerbeertrag, ein Freibetrag steht ihr nicht zu. Die Beträge sind Steuerlasten und enthalten keine Umsatzsteuer.

Der Steuermessbetrag folgt aus Bundesrecht und ist in allen drei Städten gleich. Die jährliche Differenz von bis zu 8.750 Euro verursacht allein der Hebesatz. Über zehn Jahre summiert sich der Abstand zwischen München und Düsseldorf auf 87.500 Euro.

Grundsteuer B für Gewerbeobjekte

Die Grundsteuer B trifft bebaute Grundstücke, die nicht land- oder forstwirtschaftlich genutzt werden, also Bürogebäude, Hallen und Ladenlokale. Rechtsgrundlage ist das Grundsteuergesetz (GrStG).

Seit dem 1. Januar 2025 gilt die neue Grundsteuer. Das Bundesmodell leitet den Grundsteuerwert aus Bodenrichtwert und statistischem Mietniveau ab. Bayern nutzt ein eigenes Flächenmodell, sodass der Münchner Messbetrag nach Landesrecht entsteht.

Umlagefähig ist die Grundsteuer B nur, wenn der Mietvertrag sie ausdrücklich auf den Mieter abwälzt. Sonst trägt der Eigentümer die Last.

Was Betriebe am Hebesatz beeinflussen können

Hebesätze beschließt der Stadtrat als Satzungsrecht, für alle Betriebe gleich. Individuell verhandeln lässt sich ein Hebesatz nicht. Spielraum entsteht nur bei der Bemessungsgrundlage, etwa über die Wahl der Gemeinde oder die Aufteilung auf mehrere Betriebsstätten.

Betreibt ein Unternehmen Standorte in mehreren Gemeinden, verteilt die Zerlegung nach GewStG den Steuermessbetrag auf diese Orte. Eine Betriebsstätte in einer Nachbargemeinde mit niedrigerem Hebesatz senkt die Last, sofern die Wertschöpfung dort anfällt. Kommunale Hebesätze und ihre Spreizung sind beim DIHK ein Thema im Newsletter Steuern und Finanzen.

Vor der Standortentscheidung gehören diese Punkte auf die Liste:

Häufige Fragen

Wie hoch ist der Gewerbesteuer-Hebesatz in München?

München erhebt 490 Prozent und damit den höchsten Wert der drei Städte. Düsseldorf liegt bei 440 Prozent, Leipzig bei 450 Prozent.

Wie wird die Gewerbesteuer berechnet?

Der Gewerbeertrag wird mit der Steuermesszahl von 3,5 Prozent multipliziert, das ergibt den Steuermessbetrag. Diesen multipliziert die Gemeinde mit ihrem Hebesatz.

Ist die Grundsteuer B für Gewerbeflächen umlagefähig?

Nur wenn der Mietvertrag die Umlage ausdrücklich vorsieht. Fehlt die Klausel, trägt der Eigentümer die Grundsteuer selbst.

Kann man einen Hebesatz verhandeln?

Nein, Hebesätze gelten per Satzung für alle Betriebe. Verhandelbar sind Miete, Kaufpreis und vertragliche Umlagen.